参议员卢米斯提出法案新增加密货币税收定义以保护小额支付与验证奖励

参议员辛西娅·卢米斯于7月3日提交了一项法案，该法案重写了《国内税收法典》的多个章节，以规范加密货币用户如何计算、递延和报告应税收入。

该法案为“数字资产”和“活跃交易数字资产”添加了法定定义，将任何以密码学方式记录的价值单位归类为财产，除非它仅反映传统金融工具。

新增的第139J条规定，当代币用于支付商品或服务时，只要每笔交易及相关损失不超过300美元，且纳税人每年从此类活动中获得的收益不超过5,000美元，相关收益或损失可被豁免。

财政部将在2026年后根据通胀调整金额上限，并可在交易的主要目的是损失收割时拒绝豁免。纳税人需通过专用账簿、钱包或账户区分符合条件的活动，且该豁免条款将在2035纳税年度后失效。

卢米斯表示，该法案“打破了官僚主义的繁文缛节”，“确保美国人能够参与数字经济而不会无意中违反税法”。

她称该法案已完全获得资金支持，并呼吁利益相关者提交意见。据报道，该法案最初是作为“一项宏大而美丽的法案”的修正案提出的。

面向市场的规则

第1058条的证券借贷安全港范围扩展至“特定资产”，这一类别现在包括活跃交易的代币。这使得持有者可以借贷加密货币而不会触发税务确认事件，并保持替代支付在贷方的税务性质。

修订后的第1091条将虚假销售损失禁止规则适用于数字资产及相关衍生品，但排除了支付稳定币和交易商库存。它还授予财政部监管滥用性基础调整的权力。

活跃交易代币的交易商和交易者可根据新增的第475(g)条选择按市值计价处理，这将年度公允价值会计应用于加密货币库存，无需事先获得国税局批准，且该选择仅限于公开报价的资产。

根据提案文本，区块验证收入不再计入收到时的总收入。矿工和质押者仅在出售奖励代币时才确认普通收入，且收入来源地遵循纳税人的居住地。

该法案还允许私人基金会接受增值的、活跃交易的代币，并享受与公开交易股票相同的优惠扣除，从而拓宽了代币持有者的慈善规划选择。

大多数操作条款，包括挖矿递延、虚假销售扩展和按市值计价选择，将在2035年后到期，以符合国会预算评分规则。